Вопрос: Частью 5 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за невыполнение обязанности по репатриации. Какие действия стоит предпринять, чтобы не допустить нарушений?
Ответ: Чтобы не допустить нарушения репатриации, перед заключением контракта следует убедиться в надежности контрагента и его финансовой состоятельности, применять такие формы расчета по контракту, которые исключают риск неисполнения обязательств нерезидентом в срок, установленный контрактом, активно вести претензионную переписку.
Обоснование: Обязанность резидентов по репатриации в сроки, предусмотренные договорами, определена ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
Нарушение данной обязанности образует состав правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.
Исходя из анализа судебной практики (Постановления Арбитражного суда Московского округа от 19.03.2020 N Ф05-3151/2020 по делу N А40-169035/2019, от 07.12.2018 N Ф05-20750/2018 по делу N А40-34910/2018) о наличии вины могут свидетельствовать следующие действия и бездействие:
- заключение контракта с контрагентом без проверки его надежности и финансовой состоятельности может свидетельствовать о наличии вины в правонарушении;
- невнесение в контракт способа обеспечения исполнения обязательств на стадии заключения контракта;
- применение таких форм расчета по контракту, которые исключают риск неисполнения обязательств нерезидентом по возврату денежных средств ему, уплаченных за непоставленный товар, в срок, установленный контрактом;
- отсутствие претензионной переписки.
Д.А. Филатов
ООО "ИК Ю-Софт"
Региональный информационный центр
13.09.2021
