Как отражать арендную плату в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ?
Организация заключила договор аренды имущества, по которому она будет выплачивать физическому лицу - арендодателю (не ИП) арендную плату 10-го числа каждого месяца, удерживать и перечислять НДФЛ.
Как отражать данные операции в разд. 1 расчета 6-НДФЛ?
По полю 021 "Срок перечисления налога" необходимо указать следующий рабочий день после 10-го числа соответствующего месяца. По полю 022 "Сумма налога" указывается соответствующий суммовой показатель. Сумма удержанного налога также войдет в показатель поля 020.
Расчет 6-НДФЛ предоставляется в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется согласно разд. III Порядка, утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@.
В поле 021 отражается срок перечисления налога согласно п. 6 ст. 226 НК РФ - день, следующий за днем выплаты налогоплательщику дохода.
В поле 022 - обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату.
Сумма удержанного налога также войдет в показатель поля 020.
В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
То есть по полю 021 "Срок перечисления налога" необходимо указать следующий рабочий день после 10-го числа соответствующего месяца.
По полю 022 "Сумма налога" указывается соответствующий суммовой показатель.
Подготовлено на основе материала
П.С. Ландо
ЗАО "Сплайн-Центр"
Региональный информационный центр
