Вопрос: По результатам валютного контроля резидент (физическое лицо без статуса ИП) подвергнут административному штрафу по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ за выдачу займа в иностранной валюте резиденту. Является ли данное нарушение малозначительным? Есть ли основания для замены штрафа предупреждением?
Ответ: На практике встречается правовая позиция, из которой следует, что административные правонарушения, предусмотренные ст. 15.25 КоАП РФ, не могут являться малозначительными. Штраф, назначенный физическому лицу без статуса ИП, не может быть заменен на предупреждение, так как к ответственности привлечено физическое лицо без статуса ИП, в то время как данная норма применима только к субъектам, перечисленным в ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ, к которым простое физическое лицо не относится.
Обоснование: Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 25 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
Возможность освобождения от административной ответственности при малозначительности правонарушения предусмотрена ст. 2.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Правонарушение малозначительно, если не представляет существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений. Для квалификации его таковым следует учитывать 4 признака: характер совершенного правонарушения, роль правонарушителя, размер вреда и тяжесть наступивших последствий (п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях").
По смыслу названных нормы и разъяснений оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству. Категория малозначительности относится к числу оценочных, в связи с чем определяется в каждом конкретном случае исходя из обстоятельств совершенного правонарушения.
Таким образом, малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.
Выдача займа в иностранной валюте по договору между резидентами является запрещенной валютной операцией, то есть нарушением валютного законодательства, которое посягает на такие объекты правоотношений, как обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также обеспечение устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации (пп. "а" п. 9 ч. 1 ст. 1, п. 5 ч. 1 ст. 1, ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 173-ФЗ).
Неисполнение резидентами установленных требований валютного законодательства РФ представляет существенную угрозу общественным отношениям в области валютного регулирования, выраженную в пренебрежительном отношении к исполнению публично-правовых обязанностей.
О высокой степени общественной опасности правонарушений в сфере валютного законодательства, посягающих на интересы государства в области реализации единой государственной валютной политики, свидетельствуют в том числе установленная ст. ст. 193 и 193.1 Уголовного кодекса РФ уголовная ответственность, повышенный размер административных штрафов за ряд правонарушений (п. 2 ч. 1 ст. 3.5 КоАП РФ) и возможность проведения административных расследований в сфере валютного законодательства (ч. 1 ст. 28.7 КоАП РФ).
Факт того, что законодателем установлены уголовная ответственность, продолжительный срок давности привлечения к административной ответственности, повышенный размер административных штрафов и возможность проведения административных расследований, свидетельствует о том, что административные правонарушения, предусмотренные ст. 15.25 КоАП РФ, не могут являться малозначительными.
Положения ст. 3.4, ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ о замене административного наказания на предупреждение неприменимы, так как к ответственности привлечено физическое лицо без статуса индивидуального предпринимателя, в то время как данная норма применима только к субъектам, перечисленным в ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ, к которым простое физическое лицо не относится.
Указанные правовые позиции подтверждаются судебной практикой (Решение Московского городского суда от 18.06.2020 по делу N 7-4035/2020).
Д.А. Филатов
ООО "ИК Ю-Софт"
Региональный информационный центр
17.02.2021
