Вопрос: При предоставлении займа нерезиденту РФ - юридическому лицу в 2018 г. в сумме 3 млн руб. организация (заимодавец) оформила паспорт сделки в уполномоченном банке в России. Может ли организация продать долг по договору цессии другой российской организации? Нужно ли переоформлять паспорт сделки?
Ответ: Российская организация (заимодавец) может продать долг нерезидента РФ другой российской организации по договору цессии.
Переоформлять паспорт сделки, оформленный до 1 марта 2018 г., резиденту (заимодавцу) при продаже долга не нужно.
Поскольку сумма сделки по договору займа эквивалентна 3 млн руб., российская организация, получающая права требования долга по договору займа, должна обратиться в уполномоченный банк с целью постановки кредитного договора на учет.
Обоснование: Право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона (п. 1 ст. 382 Гражданского кодекса РФ).
Право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права, если иное не предусмотрено законом или договором. В частности, к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права, в том числе право на проценты (п. 1 ст. 384 ГК РФ).
Уступка требования кредитором (цедентом) другому лицу (цессионарию) допускается, если она не противоречит закону (ст. 388 ГК РФ).
Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных ст. ст. 7, 8 и 11 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) (ст. 6 Закона N 173-ФЗ).
Расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Банком России, а также переводами электронных денежных средств (ч. 2 ст. 14 Закона N 173-ФЗ).
Резиденты при предоставлении иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам, если иное не предусмотрено Законом N 173-ФЗ, обязаны в сроки, предусмотренные договорами займа, обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа (п. 3 ч. 1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ).
Также при предоставлении резидентами нерезидентам займов резиденты обязаны предоставлять уполномоченным банкам информацию о сроках исполнения нерезидентами обязательств по возврату предоставленных им резидентами займов в соответствии с условиями договоров займа (пп. 3 п. 1.1 ст. 19 Закона N 173-ФЗ).
Таким образом, запрета на продажу долга нерезидента РФ по договору цессии одной российской организацией другой российской организации ни гражданское, ни валютное законодательство не содержит.
До 01.03.2018 в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами необходимо было оформить паспорт сделки (ч. 1, 2 ст. 20 Закона N 173-ФЗ).
С 01.03.2018 вступила в силу Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция N 181-И) с новыми правилами подачи сведений о валютных операциях.
Положения Инструкции N 181-И распространяются, в частности, на резидентов, являющихся юридическими лицами (п. 1.5 Инструкции N 181-И).
Согласно Инструкции N 181-И после 01.03.2018 паспорт сделки не оформляется, паспорт, открытый до 01.03.2018, банк признает закрытым без проставления уполномоченным банком отметок о его закрытии и хранит в досье валютного контроля.
Номер такого паспорта сделки по кредитному договору считается уникальным номером кредитного договора, принятого на учет уполномоченным банком. Дальнейшее обслуживание такого кредитного договора в уполномоченном банке осуществляется в соответствии с требованиями Инструкции N 181-И (п. 18.1 Инструкции N 181-И).
В случае обращения резидента в уполномоченный банк в целях получения паспорта сделки, хранящегося в досье валютного контроля, уполномоченный банк должен выдать ему такой паспорт сделки в порядке, определенном уполномоченным банком по согласованию с резидентом.
Вместо оформления паспорта сделки резиденты обязаны поставить на учет в банке кредитный договор, если сумма обязательства эквивалентна 3 млн руб. и более. Сумма обязательств определяется по официальному курсу иностранных валют на дату заключения контракта или последнего соглашения об изменении суммы обязательств по нему (п. п. 4.1, 4.2 Инструкции N 181-И).
Срок постановки внешнеторгового контракта на учет в банке установлен в п. 5.7 Инструкции N 181-И.
Следовательно, переоформлять паспорт сделки в 2020 г. резиденту, который продает долг по договору цессии нерезидента РФ другой российской организации, не нужно. Поскольку сумма сделки по договору займа эквивалентна 3 млн руб., российская организация - второй резидент, получающий права требования долга по договору займа, должна обратиться в уполномоченный банк с целью постановки кредитного договора на учет.
С.М. Дмитричева
ЗАО "Сплайн-Центр"
Региональный информационный центр
12.01.2021
