Вопрос: ИП оказывает услуги копирайтинга (УСН, 6%). Расчеты с заказчиками услуг ведет в наличной денежной форме через ККТ. ИП принял решение положить наличные денежные средства (800 тыс. руб.) на банковский вклад. Какие документы может затребовать банк для проверки внесенной наличности в целях соблюдения Закона N 115-ФЗ?
Ответ: В рассматриваемой ситуации кредитная организация может запросить у индивидуального предпринимателя договоры и акты об оказанных услугах с контрагентами, заявки, задания, спецификации или иные документы, в которых согласовываются параметры оказания услуг; письменные пояснения от самого индивидуального предпринимателя относительно совершенных операций, а также иные документы.
Обоснование: В п. 14 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон N 115-ФЗ) клиенты обязаны предоставлять организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, информацию, необходимую для исполнения указанными организациями требований настоящего Федерального закона, включая информацию о своих выгодоприобретателях, учредителях (участниках) и бенефициарных владельцах, а также о своем статусе доверительного собственника (управляющего) иностранной структуры без образования юридического лица, протектора.
Банки в соответствии с внутренними документами и условиями заключенных договоров с клиентом самостоятельно определяют перечень и состав запрашиваемых документов и информации, сроки их представления и рассмотрения в разных ситуациях (выборочная или постоянная проверка всех клиентов). Это стандартная процедура любого банка в отношении любого из клиентов в рамках выполнения обязанностей по финансовому мониторингу. Такие разъяснения приведены в разделе "Часто задаваемые вопросы" Методических рекомендаций для предпринимателя 2.0. Что делать, если банк ограничил операции по счету, приведенных в Приложении к Письму Банка России от 10.06.2021 N 59-4/29017 (далее - Методические рекомендации Банка России).
Положения пп. 1.1 п. 1 ст. 7 Закона N 115-ФЗ наделяют кредитную организацию правом принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению источников происхождения денежных средств и (или) иного имущества клиента. При непредставлении клиентом запрошенных документов и информации, а также если в результате анализа представленных клиентом документов и информации у кредитной организации возникают подозрения, что клиент совершает операции в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, кредитным организациям рекомендовано реализовывать в отношении клиента право, предусмотренное п. 11 ст. 7 Закона N 115-ФЗ, то есть отказ в выполнении распоряжения клиента о совершении операции.
Такие указания содержатся в Методических рекомендациях о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов, утвержденных Банком России 13.04.2016 N 10-МР.
По смыслу приведенных правовых норм и Методических рекомендаций Банка России кредитная организация самостоятельно определяет в рамках своих правил внутреннего контроля, какие документы ей запрашивать от клиентов в целях подтверждения законности совершаемых операций.
В рассматриваемой ситуации кредитная организация может запросить у индивидуального предпринимателя договоры и акты об оказанных услугах с контрагентами, заявки, задания, спецификации или иные документы, в которых согласовываются параметры оказания услуг; письменные пояснения от самого индивидуального предпринимателя относительно совершенных операций, а также иные документы. Индивидуальный предприниматель со своей стороны может также представить письма от контрагентов, которые произвели оплату его услуг, презентационные материалы, а также иные документы, имеющиеся в его распоряжении.
А.И. Бычков
ООО "ПИМПЕЙ КАССА"
12.11.2021
