Приложение N 3
к Приказу Минспорта России
от 03.03.15 N 180
Форма
АКТ
аудиторской проверки
______________ ______ ______________ ______________ аудиторской проверки,
(вид аудиторской проверки)
проведенной в ______________ ______ ______________ ____________________
(наименование объекта аудита)
аудиторской группой в составе ______________ ______ ______________ _______
(должность, фамилия, инициалы руководителя
______________ ______ ______________ ____________________ _________
и участников аудиторской группы)
"__" ____________ 20__ г. ______________ _______________
(населенный пункт)
Основание для проведения аудиторской проверки: ______________ _____________
Тема аудиторской проверки: ______________ ______ ______________ _________
(указывается из программы аудиторской проверки)
Проверяемый период деятельности: ______________ ______ ___________________
(указывается из программы аудиторской
проверки)
Предмет аудиторской проверки: ______________ ______ ______________ _______
(указываются из программы аудиторской
проверки проверяемые бюджетные процедуры)
Срок проверки: с "__" _________ 20__ г. по "__" _________ 20__ г.
Краткая информация об объекте аудита: ______________ ______ ______________
Результаты аудиторской проверки по каждому вопросу программы аудиторской
проверки:
по вопросу 1. ______________ ______ ______________ ____________________
по вопросу 2. ______________ ______ ______________ ____________________
(излагаются результаты аудиторской проверки
по каждому вопросу)
Заключение: ______________ ______ ______________ ______________________
(обобщенная информация о выявленных в ходе аудиторской
проверки нарушениях и недостатках, выводы о степени
надежности внутреннего финансового контроля и достоверности
представленной объектами аудита бюджетной отчетности, выводы
о соответствии порядка ведения бюджетного учета методологии
и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством
финансов Российской Федерации)
Приложение: 1.
2.
Руководитель аудиторской группы
______________ __________ ______________ ______________ __________
(должность) (подпись) (инициалы и фамилия)
Участники аудиторской группы
______________ __________ ______________ ______________ __________
(должность) (подпись) (инициалы и фамилия)
С актом ознакомлены:
______________ __________ ______________ ______________ __________
(должность) (подпись) (инициалы и фамилия)
Копию акта получил:
______________ __________ ______________ ______________ __________
(должность) (подпись) (инициалы и фамилия)
Заполняется в случае отказа от подписи
От подписи под настоящим актом (получения копии акта) представитель
______________ ______ ______________ ____________________ _________
(наименование объекта контрольного мероприятия)
______________ ______ ______________ ____________________ _________
(должности, инициалы и фамилия)
отказался.
Руководитель аудиторской группы:
______________ __________ ______________ ______________ __________
(должность) (подпись) (инициалы и фамилия)
Примечание:
1. После завершения проверочных мероприятий на объекте оформляется акт аудиторской проверки, который подписывают участники аудиторской группы, проводившие аудиторскую проверку на данном объекте,
2. При выявлении нарушений и недостатков в акте указываются:
а) нормы законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, требования которых нарушены;
б) виды выявленных нарушений с указанием по годам и видам средств (бюджетные, поступившие от приносящей доход деятельности);
в) причины допущенных нарушений и недостатков, их последствия;
г) суммы возмещенного ущерба, выявленного в ходе аудиторской проверки;
д) конкретные должностные лица, допустившие нарушения;
е) принятые в ходе проведения аудиторской проверки меры по устранению выявленных нарушений и недостатков и их результаты.
3. Не допускается включение в акт различного рода предположений и сведений, не подтвержденных документами.
4. На основании акта аудиторской проверки руководителем аудиторской группы составляется отчет о результатах аудиторской проверки, содержащий информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе:
а) информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках;
б) информацию о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита;
в) выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности;
г) выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;
д) выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования средств федерального бюджета.
5. Отчет о результатах аудиторской проверки направляется на рассмотрение должностному лицу, назначившему ее проведение, в течение 15 рабочих дней с момента подписания акта аудиторской проверки. По результатам рассмотрения отчета о результатах аудиторской проверки могут быть приняты одно или несколько из решений:
а) о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;
б) о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;
в) о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок.
