Вопрос: Вправе ли учредитель предоставить заем в валюте РФ организации, которая является резидентом РФ, и внести сумму займа наличными в кассу организации при условии, что учредитель - физическое лицо с украинским гражданством и видом на жительство в РФ?
Ответ: Учредитель (физическое лицо с украинским гражданством и видом на жительство в РФ) вправе предоставить организации - резиденту РФ заем в рублях и внести сумму займа наличными в кассу организации. Предоставление займа учредителем - физическим лицом с украинским гражданством и видом на жительство в РФ организации - резиденту РФ не признается валютной операцией.
Обоснование: Ограничения по расчетам наличными денежными средствами для юридических лиц - резидентов РФ с иностранцами, в том числе по предоставлению займов, установлены Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ). Если иное не предусмотрено Законом N 173-ФЗ, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Банком России, а также переводами электронных денежных средств (ч. 2 ст. 14 Закона N 173-ФЗ).
На основании ч. 2 ст. 14 Закона N 173-ФЗ юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте РФ по договорам розничной купли-продажи товаров, а также при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории РФ транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.
Под валютной операцией понимается, в частности, отчуждение нерезидентом в пользу резидента валюты Российской Федерации (п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ), то есть получение займа в валюте РФ юридическим лицом - резидентом РФ от нерезидента признается валютной операцией. Однако иностранцы - физические лица, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, являются резидентами и, соответственно, не признаются нерезидентами (п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ).
На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что получение займа наличными в кассу организации от учредителя, который является физическим лицом с украинским гражданством и видом на жительство в РФ, не признается валютной операцией и не подпадает под валютный контроль.
Иных ограничений по расчетам по займу наличными между двумя резидентами РФ, где заимодавцем является физическое лицо с иностранным гражданством, в том числе украинским, и видом на жительство в РФ, действующим законодательством на территории РФ не установлено.
Также отметим, что согласно п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов (индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами) и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы.
Таким образом, учредитель (физическое лицо с украинским гражданством и видом на жительство в РФ) вправе предоставить организации - резиденту РФ заем в рублях и внести сумму займа наличными в кассу организации без ограничения суммы. Предоставление займа учредителем - физическим лицом с украинским гражданством и видом на жительство в РФ организации - резиденту РФ не является валютной операцией.
К.Г. Ермолаева
ООО "КОМПЬЮТЕР ИНЖИНИРИНГ"
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
20.01.2017
