§ 1. Права и обязанности банка по договору банковского счета
По договору банковского счета банк обязан надлежащим образом совершать расчетные и кассовые операции, предусмотренные законом, банковскими правилами и договором, платить клиенту за остаток средств на его счете, вести счет клиента.
С целью разграничения обязанностей банка по договору банковского счета и обязанностей банка по расчетным сделкам под "расчетными операциями" в смысле исполнения договора банковского счета следует понимать операции по списанию, зачислению и перечислению средств с банковского счета. Завершенность и окончательность банковских расчетных операций должна быть достигнута банком в процессе исполнения расчетных сделок, что выходит за пределы содержания договора банковского счета.
С учетом изложенного под надлежащим осуществлением банком расчетных и кассовых операций следует понимать выполнение банком следующих требований.
Банк обязан:
- обеспечить соблюдение перечня расчетных и кассовых операций, предусмотренных законом, банковскими правилами и договором <1>;
--------------------------------
<1> См. § 1 главы 14 части III настоящей работы.
- обеспечить соблюдение установленных законом или договором сроков совершения расчетных операций;
- обеспечить соблюдение установленного законом основания списания средств с банковского счета;
- обеспечить соблюдение установленной законом или договором очередности списания средств со счета;
- не нарушать право клиента на свободное распоряжение денежными средствами;
- соблюдать банковскую тайну.
Общие сроки совершения расчетных и кассовых операций по банковскому счету определяются ст. 849 ГК РФ. Ею предусмотрено, что банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.
Под термином "день", использованным в ст. 849 ГК РФ, следует понимать "банковский" или операционный день. Это часть рабочего времени банка, когда он осуществляет соответствующие операции. Операционное время определяется кредитной организацией самостоятельно.
Статья 849 ГК РФ установила общее правило о сроке зачисления (списания, перечисления) средств на счет (со счета) - два операционных дня, включая день поступления соответствующего расчетного документа, при условии, что он поступил в банк в операционное время. Если расчетный документ поступил после истечения операционного времени, но в пределах рабочего дня банка, то он приходуется по учету следующим днем. В этом случае двухдневный срок для совершения соответствующей операции начинается со следующего операционного дня.
В законодательстве имеется два исключения из указанного общего правила о сроке совершения операций по счету.
Во-первых, в соответствии с ч. 6 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения, если взыскание налога производится с рублевых счетов, и не позднее двух операционных дней, если взыскание налога производится с валютных счетов, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации.
Таким образом, для списания средств с расчетного валютного счета налогоплательщика - юридического лица или индивидуального предпринимателя предусмотрен трехдневный срок, включающий день поступления в банк инкассового поручения налогового органа.
Во-вторых, в соответствии с ч. 5 ст. 70 ФЗ от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" банк или иная кредитная организация, осуществляющие обслуживание счетов должника, незамедлительно исполняет содержащиеся в исполнительном документе или постановлении судебного пристава-исполнителя требования о взыскании денежных средств, о чем в течение трех дней со дня их исполнения информирует взыскателя или судебного пристава-исполнителя.
Термин "незамедлительно" ввиду своей неконкретности и неопределенности в действующем законодательстве позволяет применить норму комментируемой статьи о двух операционных днях.
Началом исчисления срока для совершения операций по банковскому счету является момент поступления в банк так называемого соответствующего документа. Последний должен определяться по-разному в зависимости от вида приходной операции (расчетная или кассовая), используемой формы безналичных расчетов и способа передачи межбанковской информации ("бумажного" или электронного).
Началом исчисления сроков зачисления наличных денежных средств на счет клиента, установленных ст. 849 ГК РФ, является момент представления в банк:
- для юридических лиц - объявления на взнос наличными;
- для физических лиц - приходного кассового ордера.
При расчетах платежными поручениями на бумажных носителях под "соответствующим расчетным документом" для зачисления денежных средств на счет получателя средств следует понимать выписку из корреспондентского счета банка получателя средств, подтверждающую поступление переведенной суммы на счет банка получателя платежа, и экземпляр платежного поручения плательщика, позволяющий идентифицировать получателя платежа. При расчетах электронными платежными поручениями под "соответствующими" следует понимать разные расчетные документы в зависимости от того, используется полноформатный расчетный документ или расчетный документ сокращенного формата.
При расчетах аккредитивами началом срока совершения операции по зачислению средств на счет получателя платежа (бенефициара) следует считать момент представления им в исполняющий банк требуемого пакета документов, соответствующих условиям аккредитива.
При расчетах платежными требованиями и инкассовыми поручениями "соответствующими" в смысле ст. 849 ГК РФ следует считать экземпляр расчетного документа и выписку по корреспондентскому счету банка получателя средств, подтверждающую поступление инкассированной суммы.
Более короткие сроки зачисления средств на счет могут быть предусмотрены в договоре с клиентом.
При расчетах платежными поручениями и покрытыми за счет остатка счета аккредитивами возникает необходимость в перечислении денежных средств. Не позднее дня, следующего за датой поступления платежного поручения или заявления на аккредитив, банк обязан начать выполнение поручения клиента путем: а) списания средств со счета; б) отправки документов в другой банк для завершения начатой операции.
Термин "соответствующий документ" также может быть определен в зависимости от формы безналичных расчетов и используемого способа передачи информации о расчетных операциях.
При расчетах платежными поручениями на бумажных носителях и в электронной форме под "соответствующим документом" следует понимать платежное поручение. При расчетах аккредитивами такой документ называется "заявление на аккредитив".
В эти же сроки должны выполняться распоряжения клиента о выдаче средств со счета.
Под "соответствующим документом" в данном случае следует понимать:
для юридических лиц - кассовый чек;
для физических лиц - расходный кассовый ордер.
Установленные ст. 849 ГК РФ сроки перечисления и выдачи денежных средств должны исчисляться от даты представления указанных выше документов только при выполнении клиентом условия принятия расчетных и кассовых документов к исполнению.
В соответствии с ч. 5 ст. 5 Федерального закона от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" перевод денежных средств, за исключением перевода электронных денежных средств, осуществляется в срок не более трех рабочих дней начиная со дня списания денежных средств с банковского счета плательщика или со дня предоставления плательщиком наличных денежных средств в целях перевода денежных средств без открытия банковского счета. Например, при расчетах платежными поручениями сроком осуществления перевода денежных средств следует считать период времени, исчисляемый от момента списания денег со счета плательщика до момента окончательности перевода денежных средств.
В связи с изложенным усматривается противоречие между ст. 849 ГК и ч. 5 ст. 5 Закона о национальной платежной системе несмотря на то, что на первый взгляд они устанавливают разные сроки. При безналичном перечислении денег они обязательно проходят через несколько счетов. Например, через счет плательщика, корсчет банка плательщика, корсчет банка получателя средств и счет получателя средств (4 счета). Для совершения операций по каждому счету в соответствии со ст. 849 ГК банкам предоставлено 2 операционных дня. Таким образом, через 4 счета деньги пройдут за 8 дней, что не противоречит ст. 849 ГК, но противоречит ст. 5 Закона о национальной платежной системе. Срок совершения операций по счету является частью общего срока перевода денежных средств. Часть не может быть больше целого. Следовательно, ч. 5 ст. 5 Закона о национальной платежной системе противоречит ст. 849 ГК. В силу ст. 3 ГК в случае коллизии следует применять ст. 849 ГК.
Наличие основания для списания денежных средств с банковского счета является условием принятия расчетных и кассовых документов к исполнению. Однако контроль наличия основания списания средств со счета является также важной обязанностью банка, соблюдение которой становится гарантией надлежащего исполнения обязательств по договору банковского счета.
Если банк добросовестно установил, что подписи лиц под соответствующим расчетным или кассовым документом либо заявлением об акцепте соответствуют образцам подписей лиц, уполномоченных распоряжаться банковским счетом, согласно представленной клиентом банковской карточке, возникает презумпция, что воля клиента банка на совершение соответствующей банковской операции действительно выражена.
Аналогичный вывод может быть сделан, если программа проверки признала подлинным расчетный документ клиента в электронной форме, содержащий распоряжение на перевод денежных средств, который был подписан аналогом собственноручной подписи уполномоченного лица.
Если у клиента отсутствуют доказательства обратного, то суды признают доказанным фактом наличие воли клиента на списание средств со счета, а действия банка - правомерными.
Например, в Постановлении Арбитражного суда Московского округа от 25 августа 2016 г. по делу N А40-149048/2015 был рассмотрен спор между ООО "Сервисный центр" (истец) и АО "Райффайзенбанк" (ответчик) о взыскании убытков в размере 5 054 990 руб. 80 коп. - суммы, списанной с банковского счета истца.
Между истцом и ответчиком был заключен договор банковского счета и соглашение об общих правилах и условиях предоставления банковских услуг с использованием системы "банк - клиент" "ELBRUS Internet". Расчеты осуществлялись на основании электронных расчетных документов.
Истец утверждал, что указанная выше сумма была списана с банковского счета без его распоряжения.
Суд установил, что платежные поручения истца поступили в банк в порядке, установленном соглашением, были подписаны АСП клиента. При этом подлинность АСП данного расчетного документа была подтверждена в ходе выполнения процедуры подтверждения достоверности документа, подписанного АСП, что подтверждается распечатками лог-файлов обмена данными между банком и клиентом. Так, из лог-файлов следует, что оспариваемые платежные поручения были подписаны Ярмомедовым Владиславом Олеговичем, а IP-адрес: 176.197.97.86, с которого подписывались оспариваемые платежные поручения, является типичным для ООО "Сервисный центр" и ранее использовался организацией для совершения других не оспариваемых операций <1>.
--------------------------------
<1> См.: "".
Таким образом, суд признал позицию клиента необоснованной. Действия банка, списавшего со счета клиента денежные средства, - правомерными.
Представляется, однако, что презумпция наличия воли клиента на совершение расчетной и кассовой операции может быть опровергнута любыми доказательствами. Бремя доказывания отсутствия распоряжения или согласия клиента на списание средств с банковского счета должно быть возложено на клиента, если стандартные методы проверки подписей лиц, уполномоченных распоряжаться банковским счетом, подтвердили подлинность подписей.
Порядок соблюдения банком установленной законом очередности исполнения расчетных и кассовых документов также является важным критерием надлежащего исполнения банком своих обязательств по договору банковского счета. Очередность платежей определяется ст. 855 ГК РФ <1>.
--------------------------------
<1> См. § 6 главы 14 части III настоящей работы.
Очередность исполнения расчетного документа должна быть обозначена клиентом в соответствующей графе расчетного документа. Однако при недостаточности денежных средств на банковском счете банк оплачивает расчетный документ в указанной клиентом очередности только тогда, когда она соответствует ст. 855 ГК РФ. При этом банк не вправе исправить ошибку, допущенную клиентом при обозначении очередности платежей, путем зачеркивания ошибочной надписи и внесения в документ корректных данных. Банк вправе вернуть клиенту расчетный документ без исполнения, поскольку он был заполнен с нарушениями законодательства. Однако на практике банк просто оплачивает расчетный документ в соответствующей закону очередности платежей.
Обязанность банка по соблюдению права клиента на свободное распоряжение денежными средствами и соблюдению режима банковской тайны подробно урегулирована ст. ст. 845, 858, 857 ГК РФ <1>.
--------------------------------
<1> См. § 3 и 4 главы 14 части III настоящей работы.
Обязанность банка по оплате вознаграждения за остаток банковского счета регулируется ст. 852 ГК РФ, в соответствии с которой банк обязан платить проценты, если они предусмотрены договором банковского счета. Следовательно, даже если проценты установлены тарифами банка, в договоре банковского счета должна быть сделана ссылка на эти тарифы. При изменении тарифов банк не вправе вводить новые проценты за остаток банковского счета, если их размер не согласован в дополнительном соглашении к договору банковского счета.
В соответствии с п. 2 ст. 852 ГК РФ проценты за остаток счета клиента уплачиваются банком в размере, определяемом договором банковского счета, а при отсутствии в договоре соответствующего условия - в размере, обычно уплачиваемом банком по вкладам до востребования (ст. 838).
В соответствии с абзацем вторым п. 1 ст. 852 ГК РФ проценты должны быть выплачены клиенту обычно путем зачисления на его банковский счет по истечении каждого квартала. В договоре может быть установлен иной период начисления и выплаты процентов.
Когда в договоре не определен размер вознаграждения за остаток на счете, величина процентной ставки за пользование средствами клиента определяется согласно правилу п. 2 ст. 852 ГК РФ (путем отсылки к ст. ст. 838 и 809 ГК РФ) в размере действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ <1>.
--------------------------------
<1> В соответствии с указанием Центрального банка РФ от 11 декабря 2015 г. N 3894-У "О ставке рефинансирования Банка России и ключевой ставке Банка России" с 1 января 2016 г. значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату. С 1 января 2016 г. Банком России не устанавливается самостоятельное значение ставки рефинансирования Банка России. Значение ключевой ставки Банка России на 1 сентября 2017 г. составляет 9% годовых.
В соответствии со ст. 853 ГК РФ денежные требования банка к клиенту, связанные с кредитованием счета (ст. 850) и оплатой услуг банка (статья 851), а также требования клиента к банку об уплате процентов за пользование денежными средствами (ст. 852) прекращаются зачетом (ст. 410), если иное не предусмотрено договором банковского счета.
Таким образом, в ч. 1 ст. 853 ГК РФ перечислены случаи, когда взаимные обязательства банка и клиента могут быть прекращены зачетом. В других случаях применяется порядок расчетов, предусмотренный соответствующими статьями ГК (ст. ст. 850, 852).
В соответствии с ч. 2 ст. 853 ГК РФ инициатива осуществления зачета принадлежит банку, на который возлагается обязанность проинформировать клиента о произведенной им зачетной операции. Порядок и сроки предоставления такой информации должны быть согласованы в договоре. При отсутствии этого условия уведомление о зачете должно направляться клиенту одновременно с представлением очередной выписки по счету. Представляется, что при бездействии банка клиент может сам сделать ему заявление о зачете встречных денежных обязательств, срок исполнения которых наступил, учитывая, что в соответствии со ст. 410 ГК право использовать зачет для погашения встречных однородных обязательств принадлежит любой стороне правоотношения.
В п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 19 апреля 1999 г. N 5 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета" определена сфера применения ст. 853 ГК РФ.
Судам предложено иметь в виду, что договором банковского счета не может быть дополнен перечень встречных требований банка и клиента, в отношении которых в силу п. 1 ст. 853 ГК РФ допускается зачет. Однако в соответствии с данной нормой договором банковского счета может быть исключен зачет и этих требований. Если договор банковского счета расторгнут, в силу общих положений ГК о зачете (ст. 410) может быть применен зачет требований клиента к банку о возврате остатка денежных средств и требований банка к клиенту о возврате кредита и исполнении иных денежных обязательств, срок исполнения которых наступил.
Такой зачет возможен, если в отношении сторон правоотношения не начата процедура банкротства. Инициатива проведения зачета в этом случае может принадлежать как банку, так и клиенту <1>.
--------------------------------
<1> См., напр.: Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 18 января 2002 г. N 308/01 // "".
Обязанность банка вести счет клиента в законодательстве именуется иначе. В соответствии с п. 1 ст. 845 ГК РФ банк обязуется зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, а также выполнять его распоряжения о перечислении денежных средств.
Однако редакция указанной статьи ГК РФ не в полной мере отражает содержание рассматриваемой обязанности банка. В части II "Характеристика счетов" Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядка его применения, утв. Положением ЦБ РФ от 27 февраля 2017 г. N 579-П, содержится, например, описание операций, проводимых по счету N 407 "Счета негосударственных предприятий": "В кредит счетов зачисляются суммы, поступающие указанным предприятиям, организациям... По дебету счетов отражаются суммы, списываемые со счетов..."
Таким образом, банк обязан не только зачислять, но и списывать средства со счета клиента. Иными словами, банк обязан учитывать непрерывно меняющийся остаток денежных средств, или, используя употребляемый на практике термин, - "вести счет клиента".
Обязанность по ведению банковского счета клиента исполняется банком путем отражения по счету бухгалтерского учета клиента расчетных и кассовых операций, произведенных банком по воле клиента, а также путем представления клиенту выписок по банковскому счету, отражающих проведенные операции. В процессе выполнения данной обязанности банк действует как бухгалтер своего клиента. Он учитывает чужое имущество, переданное ему для осуществления за счет его суммы расчетных и кассовых операций. Кроме того, он фиксирует направления денежных потоков клиента, приход и расход этого имущества, а также отчитывается перед клиентом путем представления ему выписок по банковскому счету.
За ведение банковского счета может устанавливаться специальная комиссия <1>.
--------------------------------
<1> См. § 2 настоящей главы.
По общему правилу выписки по банковскому счету предоставляются в порядке и в сроки, согласованные договором банковского счета (например, раз в месяц при посещении банка). Однако имеется специальное правило, предусмотренное ч. 4 ст. 9 N 161-ФЗ. Оно применяется при использовании в расчетах электронных средств платежа. В этом случае банк обязан информировать клиента о совершении каждой операции с использованием электронного средства платежа путем направления клиенту соответствующего уведомления.
На практике имеются примеры, когда банки отказывают своим клиентам в предоставлении выписок по банковскому счету по различным причинам:
- клиент не оплатил услугу по предоставлению выписки по банковскому счету согласно тарифам банка;
- у клиента, имеющего корпоративную структуру, имеется внутрикорпоративный конфликт, в результате которого банк не имеет точных сведений о лицах, уполномоченных действовать от имени клиента;
- клиент может самостоятельно сформировать выписку с помощью системы ДБО "Интерн Клиент".
Арбитражные суды признали эти аргументы недостаточными для возникновения у банка права отказать клиенту в предоставлении выписки по банковскому счету, учитывая, что:
- выдача выписки клиенту не исключает права банка выставить впоследствии данному клиенту счет на оплату оказанной банком услуги в соответствии с тарифами, утвержденными банком;
- наличие корпоративного конфликта в обществах не исключает получения документов, которые банк обязан предоставить по договору банковского счета <1>.
--------------------------------
<1> См.: Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 31 октября 2016 г. N Ф09-8551/16 по делу N А60-47973/2014 // "".
Права банка по договору банковского счета корреспондируют с соответствующими обязанностями клиента.
